소득세 세율 완벽 가이드: 종합소득세부터 양도소득세까지 한눈에

소득세는 우리나라 국민이라면 누구나 부담하게 되는 중요한 세금입니다. 하지만 '소득세'라는 단일한 세율이 존재하는 것은 아니며, 소득의 종류와 규모, 상황에 따라 적용되는 세율이 크게 달라질 수 있습니다. 종합소득세, 양도소득세 등 다양한 소득세의 복잡한 세율 체계를 이해하는 것은 정확한 세금 계산과 합리적인 절세를 위한 첫걸음입니다. 이 글에서는 프리랜서, 사업자, 투자자 등 다양한 분들이 궁금해하는 소득세 세율을 종류별로 상세히 정리해 보겠습니다.

종합소득세의 기본, 누진세율이란?

종합소득세는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득 등 다양한 소득을 합산(종합)하여 과세하는 세금입니다. 가장 큰 특징은 누진세율을 적용한다는 점입니다. 이는 소득이 높을수록 높은 세율을 적용해 조세 형평성을 실현하는 제도로, 2025년 현재 6단계의 구간으로 나뉘어 있습니다. 먼저 각종 소득공제를 적용한 후 남는 금액인 '과세표준'을 기준으로 세율이 결정됩니다.

종합소득세를 계산할 때는 단순히 세율만 곱하는 것이 아니라, 각 구간별로 계산된 세액에서 '누진공제액'을 빼는 방식으로 최종 세액이 산출됩니다. 이는 고소득자의 전체 소득에 높은 세율이 곱해지는 것을 완화하는 장치입니다. 아래 표는 2025년 과세기준(2024년 소득) 적용 종합소득세 세율표입니다.

종합소득세 세율표 (2025년 과세기준, 단위: 원)

과세표준 구간	세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	0
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하	15%	108만 원
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	522만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하	35%	1,490만 원
1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,940만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,540만 원
5억 원 초과	42%	3,540만 원

예를 들어, 과세표준이 5,000만 원인 경우 세액은 다음과 같이 계산합니다.
1) 1,200만 원 구간: 1,200만 원 × 6% = 72만 원
2) 1,200만 원~4,600만 원 구간: (4,600만 원 - 1,200만 원) × 15% = 510만 원
3) 4,600만 원~5,000만 원 구간: (5,000만 원 - 4,600만 원) × 24% = 96만 원
총 산출세액: 72 + 510 + 96 = 678만 원
여기서 해당 구간의 누진공제액 522만 원을 공제하면 최종 세액은 156만 원이 됩니다. 간단한 공식으로는 (5,000만 원 × 24%) - 522만 원 = 156만 원으로 동일하게 계산됩니다.

양도소득세 세율: 부동산과 주식은 다르다

부동산이나 주식 등의 자산을 매도하여 이익(양도차익)이 발생했을 때 내는 세금이 양도소득세입니다. 종합소득세와는 완전히 별개의 세목이며, 세율 체계도 상이합니다. 특히 부동산과 주식(포괄하여 금융투자상품)의 세율은 큰 차이를 보입니다.

부동산 양도소득세 세율

부동산 양도소득세는 보유 기간, 소유 주택 수, 양도차익 규모 등 여러 요소가 복합적으로 작용하여 세율이 결정됩니다. 기본적으로는 6%에서 45%까지의 누진세율이 적용되며, 보유 기간이 길수록 세율 혜택을 받습니다. 1주택 보유자이며 보유 기간이 2년을 초과하는 경우에는 상대적으로 낮은 세율이 적용될 수 있으나, 3주택 이상의 고가 주택을 단기 보유 후 매도할 경우 최고 세율인 45%가 적용될 수 있어 각별한 주의가 필요합니다.

주식(금융투자상품) 양도소득세 세율

국내 상장주식의 양도소득세는 일괄 22%(지방소득세 포함 시 24.2%)의 비례세율이 적용됩니다. 다만, 대주주(지분율 1% 이상, 발행주식총수 10억원 이상)의 경우에는 종합소득세에 합산하여 누진세율(6%~45%)이 적용됩니다. 또한, 소액투자자(연간 양도차익 2,500만 원 이하)에 대해서는 비과세 혜택이 있습니다. 해외주식의 경우 기본 세율은 동일하게 22%이지만, 국내주식과 달리 외국납부세액 공제 등 특정 공제를 적용할 수 있다는 점이 차이점입니다.

주요 소득세 종류별 세율 비교

세목	과세 대상	기본 세율 체계	비고
종합소득세	근로, 사업, 이자, 배당, 연금소득 등	누진세율 (6% ~ 42%)	과세표준 구간별 세율 적용
부동산 양도소득세	토지, 건물 등 부동산 매매차익	누진세율 (6% ~ 45%)	보유기간, 주택 수 등에 따라 가변적
주식 양도소득세	상장주식 등 금융투자상품 매매차익	비례세율 (22%)	대주주는 누진세율, 소액은 비과세 가능

소득세 신고와 절세를 위한 팁

세율을 이해했다면, 다음은 정확한 신고와 합법적인 절세 방법을 아는 것이 중요합니다. 종합소득세는 매년 5월 홈택스(Hometax)에서 확정신고를 해야 합니다. 프리랜서나 사업자의 경우, 다음과 같은 점을 유의하시면 좋습니다.

• 필요경비와 소득공제 확보: 사업소득은 총수입금액에서 필요경비를 공제한 금액이 과세 대상입니다. 업무와 관련된 모든 지출 증빙을 철저히 관리해야 합니다. 또한, 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등 다양한 소득공제 항목을 최대한 활용하세요.
• 세액공제 활용: 신용카드 사용, 전통시장 이용, 문화생활 지출 등에 대해 소득공제가 아닌 세액공제를 받을 수 있습니다. 이는 계산된 세금에서 직접 빼주는 것이므로 효과가 큽니다.
• 분납과 환급: 신고 세액이 너무 많아 한 번에 내기 부담스럽다면 홈택스에서 분납을 신청할 수 있습니다. 반대로 원천징수된 세금이 너무 많다면 신고를 통해 환급을 받을 수 있습니다.

양도소득세는 양도가 발생한 다음 해 5월에 함께 신고·납부하거나, 부동산의 경우 매매 시 매도자가 중간예납을 하는 방식으로 납부합니다. 특히 부동산은 보유 기간에 따른 세율 차이가 크므로, 매도 시기를 전략적으로 고려하는 것도 하나의 방법입니다.

마무리: 세율 이해가 절세의 시작입니다

소득세는 단순히 높고 낮음의 문제를 넘어, 자신의 소득 구조와 자산 상황에 맞는 세율이 무엇인지를 정확히 아는 것이 핵심입니다. 종합소득세의 누진세율표를 확인해 자신의 예상 과세표준 구간을 파악하고, 양도소득을 계획 중이라면 부동산과 주식의 상이한 세율 체계를 미리 숙지하시기 바랍니다. 복잡한 세법과 변동사항은 전문가(세무사)의 도움을 받는 것이 확실하지만, 기본적인 세율 지식을 갖춘다면 보다 능동적으로 세금을 관리하고 합리적인 재무 설계를 할 수 있을 것입니다. 정부24, 홈택스 등 공식 채널을 통해 최신 정보를 꾸준히 확인하는 습관을 기르는 것도 잊지 마세요.